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ページ更新日:2014/3/28

第3章 2(3)消費税および地方消費税の計算


このページの内容

このページでは、≪Step1≫課税売上に係る消費税 と ≪Step2≫仕入税額控除 の計算結果を使って、消費税および地方消費税の計算方法を説明します(以下目次の 部分)。


【図解】消費税法 ( 目次抜粋 )

第3章 消費税の確定申告と納付 (【原則3】)
 1.消費税の納税義務者と確定申告手続 
 2.消費税納税額の計算
   (1)消費税納税額の計算の全体像 
   (2)消費税納税額の計算の仕組み 
      ①消費税納税額の計算の原則的な考え方
      ②4%課税売上・0%課税売上・非課税売上における仕入税額控除の違い(図)

   (3)消費税納税額の計算方法
①国税の消費税額(4%)の計算
  ≪Step1≫ 課税売上に係る消費税額の計算
  ≪Step2≫ 仕入控除税額の計算
         ・仕入控除税額の計算方法の適用要件とメリット・デメリット
         ・仕入控除税額の計算方法
           ・一般課税の計算方法
             ・必要な消費税区分と計算方法
             ・個別対応方式の用途区分の判定方法
           ・簡易課税の計算方法
             ・必要な消費税区分と計算方法
  ≪Step3≫ 消費税(4%)の納付税額 
②≪Step4≫ 地方消費税(1%)の計算 
 3.消費税の中間申告と中間納付 


≪Step3≫消費税(4%)の納付税額

≪Step1≫と≪Step2≫の結果を使って次の通り計算します。

消費税額(※)=≪Step1≫課税標準に対する消費税額-≪Step2≫仕入控除税額
消費税の納付税額=消費税額-国税の中間納付額
(※)100円未満の端数切り捨て(通法119)


②≪Step4≫地方消費税(1%)の納付税額

年間確定額(※)=≪Step3≫消費税額×25% (地法72の83)
地方消費税の納付税額=年間確定額-地方消費税の中間納付額
(※)100円未満の端数切り捨て(通法119)













Ⅲ消費税法
消費税法の基本的な考え方(【原則1.2.3】)をベースにして、体系的に学習します。これらを確認したい方は、特に、 と記載されたページをご覧ください。
また、基本的には、図や表で整理していますので、必要な情報をすぐに確認いただけます。
全ページ一覧

1章 仕組みと体系トップ【原則1.2.3】

1.消費税の仕組み図
2.消費税法の体系とポイント

2章 取引の税区分・計上【原則2】

1.消費税区分
(1)消費税区分判定の全体像
(2)Step1 課税対象取引の判定
(3)Step2 非課税取引の判定
(4)Step3 0%課税取引(免税)の判定
2.消費税の計上時期
(1)消費税の計上時期・8%適用
①消費税の計上時期
②消費税率8%適用タイミング
(2)消費税法改正の経過措置の内容
3.輸入消費税の課税と納付

(1)輸入消費税の考え方
(2)輸入消費税の税区分判定と納付

3章 確定申告と納付【原則3】

1.消費税の納税義務者と確定申告手続
2.消費税の計算
(1)消費税納税額の計算の全体像
(2)消費税納税額の計算の仕組み
①納税計算の原則的な考え方
②4%課税売上・0%課税売上・非課税売上の仕入税額控除の違い
 
(3)消費税納税額の計算方法

①国税の消費税(4%)計算
Step1 課税売上に係る消費税額
Step2 仕入控除税額計算
適用要件&メリット・デメリット
仕入控除税額計算
一般課税
・使う税区分と計算
・個別対応方式の用途区分
簡易課税
・使う税区分と計算
Step3 消費税の納付税額
②Step4 地方消費計算
3.中間申告と中間納付 

4章 会計処理・控除対象外消費税額

※正確を期するため、可能な限り根拠条文を掲載しています。

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